2021年海關AEO認證中內部審計存在誤區及審核意義
海關AEO認證中內部審計標準的誤區：
誤區一：審計就是企業原有的內審
海關AEO認證標準中對審計的要求是遠超出這些傳統審計工作的。簡單來說，海關AEO認證標準中提到了三個審計，分別是：財務審計、進出口業務審計、符合性審計。排除一些新成立的民營企業外，大部分國有企業、外資企業及上市公司都會按年度邀請會計師事務所開展財務審計并出具審計報告，這一項對于大部分企業來說不成問題。
但是針對進出口業務審計和符合性審計就不同了。其中進出口業務審計的目的是要求企業對上一年度進出口行為及報關信息進行合法性的驗證。具體開展時，是需要根據企業產品的監管條件、海關監管方式、貨物流向等因素確定審計目標，依據海關發布的與上述項目相適應的法律、行政法規及部門規章，根據海關業務流程開展審計工作。其真正的目的是要求企業有足夠的能力對未來通關風險進行有效控制，對既往通關項目有能力進行糾錯；當發現違法違規情事時可根據海關稽查條例實施辦法的規定及時申請主動披露，在享受海關政策紅利的基礎上降低違法違規風險。
誤區二：聘請第三方機構開展內審
海關AEO認證標準的確提到允許企業聘請第三方機構開展審計工作，但是AEO認證標準原文還是“崗位或人員”，也就是說海關傾向于企業內設部門開展審計工作，并不鼓勵聘請第三方機構。不少企業都聘請會計師事務所開展進出口業務審計及符合性審計工作，看上去有個審計報告似乎滿足了海關的要求，但這里存在著一個巨大隱患。海關在AEO現場認證時除了會詢問審計工作如何開展之外，還會問到審計人員的資質和背景。讓會計人員來審計報關人員的業務，我們先不說結果，就說這個邏輯關系就通不過。在外行審內行基礎下的審計報告能否滿足海關要求，不言自明。
誤區三：只需出具審計報告
經常有企業向我們索取海關AEO認證審計報告的模板，一次都沒提供過，這并不是沒有分享精神，而是這樣根本解決不了問題，還可能導致被海關扣分。其實規范的審計工作并不是撰寫一份審計報告這么簡單，審計報告只是近兩周審計工作的最終結論，根據海關要求和審計工作的規范性要求，從審計計劃到審計過程都需要留有相應記錄，根據這些審計過程的記錄才能最終形成審計報告。所以，海關審計人員會問你審計過程的資料在哪里，為什么只有一份審計報告？
在以往的進出口報關工作中，不少企業沒有做好對報關單據的復核工作，把對單據的風險控制工作交給了海關，這樣使得海關采用先審核再放行的工作機制，通關效率往往不高。但是現在海關通關制度改革之后，在放行前基本不做過多審核工作，而加大稽核力度把單據審核工作后置，放在貨物放行之后開展，這樣的模式對于沒有做好通關前審核工作的企業來說極大的增加了風險。
在海關AEO認證標準中，要求企業適應這種工作模式的轉變。不僅要對所有進出口業務開展雙崗制的復核工作，同時還要對已放行的單據進行稽核，相當于海關開展的稽查工作。驗廠之家資深專家認為，這樣做的目的是及時查找并糾正已發生的通關差錯、違規，開展責任追究，調整制度和程序，進而避免此類差錯的再度發生。通過一系列的動作，從根本上解決海關風險。
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